1. 前言
工程項目投資是指建設(shè)領(lǐng)域中的項目投資。處于建設(shè)行業(yè)變化的最前沿是投資者，投資者是推動建設(shè)行業(yè)發(fā)展的原動力，投資者對工程項目投資的要求和期望除了時間短、質(zhì)量合格，其最主要的就是投資少，收益高，也即是投資得到有效控制。以往我國的工程項目投資很被動，往往出現(xiàn)投資失控，概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算，其終究為我國以往的投資控制大多是處于階段性控制模式，缺乏全過程控制意識;工程投資控制方法多為靜態(tài)、滯后;造價控制人員不適應(yīng)造價控制的工作需要。 如何開展工程項目投資的有效控制工作呢?首先要了解到工程項目投資的有效控制為全過程控制，同時亦為動態(tài)控制;也即是項目投資控制貫穿于工程項目建設(shè)的全過程，包括建設(shè)工程的立項決策階段、設(shè)計階段、招標階段和施工階段、竣工驗收及后評價階段。針對上情況，現(xiàn)淺談一下工程項目投資的有效控制對策、方法、措施等。
2. 項目策劃及決策階段
正確的項目投資來源于正確的項目投資策劃及決策。項目投資決策正確與否，直接關(guān)系到項目建設(shè)的成敗，關(guān)系到工程投資高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制投資的前提。 在這階段，業(yè)主對工程項目的投資控制重點是積極參與項目決策的策劃工作，做好可行性研究工作。根據(jù)市場需要及發(fā)展前景、結(jié)合技術(shù)、環(huán)境因素、合理確定建設(shè)規(guī)模;確定好建設(shè)標準水平、建設(shè)地區(qū)及地點選擇、工程技術(shù)方案確定。為做好這方面工作，必須投入大量的人力、物力、財力和時間，扎實做好投資機會論證、初步可行性研究、詳細可行性研究、評價及決策方面工作，務(wù)必對建設(shè)產(chǎn)品的技術(shù)來源、市場容量、市場前景以及經(jīng)濟效益分析等各方面作出深入的調(diào)研和評價，同時依據(jù)掌握的資料，對建設(shè)投資項目的投資數(shù)額進行估計，從而為項目正確決策打下堅實基礎(chǔ)。例如:位于廣州番禺鐘村的某裝飾材料城項目投資就是很好的例子,當時投資方?jīng)]有做好前期工作,僅依據(jù)項目所在地為新舊105國道的交匯點,地處珠三角中心腹地,想以此作為華南地區(qū)裝飾材料的大型集散中心,但未充分考慮到周邊建材市場的分布、需求及交通便利、招商工作落實等,項目倉促上馬，投資3億多建起商城卻未能達到預(yù)期效果,造成項目的投資極大失誤。
3. 工程項目準備階段
3.1工程項目設(shè)計階段。擬建項目經(jīng)過決策立項后，設(shè)計階段就成了工程投資的關(guān)鍵。其系影響項目投資的最大階段。初步設(shè)計階段的工程項目結(jié)構(gòu)形式、外觀設(shè)計、平面布置及裝修標準等對工程項目投資影響占75%以上;在技術(shù)設(shè)計階段的合理性，可行性確定對工程項目投資影響占35%以上，設(shè)計的好壞直接影響工程項目投資費用的多少和建設(shè)工期的長短，直接決定投入的人力、物力和財力的多少。據(jù)西方一些國家分析得到，設(shè)計費一般只相當于建設(shè)工程全壽命費用的1%以下，但正是這小于1%的費用，卻基本決定了絕大部分的費用;故此要切實做好設(shè)計階段的工作。
3.1.1積極推行設(shè)計招投標(包括設(shè)計方案競標)。通過設(shè)計招投標來選擇優(yōu)秀的設(shè)計單位，從而保證設(shè)計的先進性、合理性、準確性，盡可能提高設(shè)計質(zhì)量及效果。如順德某廣場會所室內(nèi)裝修設(shè)計方案就是采用設(shè)計方案競標，通過幾家實力好，信譽好的設(shè)計公司，在切實貫徹投資方的意圖、構(gòu)思為前提，由各設(shè)計公司各自設(shè)計，同時對所報方案提供施工概算，通過對比方案及費用去選擇中標單位，既能找到有個性、有特色、有水平的設(shè)計方案，又能控制好投資成本。
3.1.2積極實行限額設(shè)計。工程項目的設(shè)計好壞除了影響費用和工期，同樣地影響項目的日后使用價值和經(jīng)濟效益，對于一個工程投資項目，投資者要做到心中有數(shù)。然而設(shè)計方，應(yīng)對項目進行投資分解，發(fā)動專業(yè)設(shè)計人員認真研究實現(xiàn)投資限額的可能性，切實進行多方案比選 ，對各個技術(shù)經(jīng)濟方案進行比較和分析，充分考慮施工的可能性和經(jīng)濟性。
如順德某某商場中航健身會所項目就是采用限額設(shè)計方式，因投資為合作形式，A方(新世界)提供場地及基本裝修，B方(中航)提供器械設(shè)備及經(jīng)營培訓(xùn)等，我們A方采用限額設(shè)計方案，在請專業(yè)人士保證不超過會所投資金額(不超過400萬元)及滿足功能、用途、要求的前提下分解投資項目內(nèi)容進行設(shè)計，從而使合作雙方取得了共贏。
3.1.3積極開展價值工程的應(yīng)用。價值工程是以研究對象的最低壽命周期成本可靠地實現(xiàn)使用者所需的功能，以獲得的綜合效益。其通過實施功能分析、功能評價、方案創(chuàng)新、方案評價等步驟去開展價值工程應(yīng)用，一般來說提高產(chǎn)品價值途徑有：一是提高功能、降低成本(最理想途徑)，二是成本不變，提高功能，三是功能不變，降低成本，四是成本略有上升，但功能水平大幅度提高，五功能略有下降，但成本大幅度下降。
3.1.4加強圖紙會審工作。在設(shè)計階段，克服設(shè)計圖紙的不足或缺陷所花費的代價最小，盡可能取得最好效果。從各個角度對設(shè)計圖紙圖紙進行全面審核工作，以求得提高設(shè)計質(zhì)量，避免因設(shè)計不全或失誤，給施工帶來索賠。
3.1.5加強合同約束。嚴格設(shè)計合同條款，不能僅僅限于標準的設(shè)計合同格式，在技術(shù)條款上增加工藝專業(yè)資料，以期満足工程施工招投標需要;在經(jīng)濟條款上，應(yīng)增加設(shè)計變更及修改的費用額度限制條款。
3.2工程項目招投標階段。新建項目應(yīng)進行招投標，工程招投標包括設(shè)備、材料采購招投標和施工招投標，通過招投標一是引進競爭機制，二是降低工程成本。(1) 嚴格把好施工單位資質(zhì)審查關(guān)。選擇施工隊伍主要考察企業(yè)的建設(shè)業(yè)績、資信情況和技術(shù)裝備等，防止施工質(zhì)量差、財務(wù)狀況差、信譽差的施工企業(yè)混入投標單位之列。同時通過招投標擇優(yōu)確定專業(yè)分包單位，防止少數(shù)壟斷性行業(yè)任意抬價。(2) 合理低價中標。在満足招標文件的實質(zhì)性要求的合理情況下(不低于市場成本價)低價中標，或結(jié)合工程實際情況采用綜合評估法。
4. 工程項目實施階段
工程項目實施階段是工程項目實體形成階段，是人力、物力、財力消耗的重要階段。據(jù)有關(guān)資料顯示，這一階段影響工程項目投資的可能性只有5-10%左右，但在這階段浪費投資的可能性很大。其工程量大、涉及面廣、影響因素多、施工周期長、政策性變化、材料設(shè)備價格及市場供求波動大等等。
(1)加強現(xiàn)場施工技術(shù)人員的經(jīng)濟觀念。在做技術(shù)處理的同時，務(wù)必使工程項目投資節(jié)約的觀念貫穿始終，充分重視節(jié)約投資的重要性。
(2)嚴格控制工程變更，盡量減少設(shè)計變更費用。在工程建設(shè)中，設(shè)計變更出現(xiàn)很正常，但要加強設(shè)計變更管理，盡可能把設(shè)計變更控制在設(shè)計階段的初期，如圖紙會審，技術(shù)咨詢會;若涉及影響投資的重大設(shè)計變更，更要先計算經(jīng)濟帳，再確定變更的解決辦法，盡量使工程投資得到有效控制。
(3)嚴格現(xiàn)場簽證管理�，F(xiàn)場簽證是現(xiàn)場發(fā)生，建設(shè)過程中經(jīng)常性工作。因許多簽證的不完整性、隨意性，給工程結(jié)算工作帶來極大麻煩，甚至莫大的經(jīng)濟損失。嚴格現(xiàn)場簽證管理 ，必須以施工合同的條款及造價清單、施工圖紙為基礎(chǔ)，認真做到簽證內(nèi)容與實際相符，且內(nèi)容不能超過應(yīng)簽證的范圍 。簽證內(nèi)容必須量化，簽證單上的每一個數(shù)據(jù)、字母均要清晰明確，同時要與工程經(jīng)濟人員相互配合。我們因為不夠重視，曾在廣州黃埔區(qū)中心某高層工程項目地下室工程(±0.00以下)方面簽證高達200萬元(占地下室造價的20%左右)。
(4)及時收集、整理有關(guān)現(xiàn)場資料。工程項目實施過程中，施工現(xiàn)場中有許多相關(guān)資料，由經(jīng)濟技術(shù)人員常深入現(xiàn)場，對照圖紙與施工現(xiàn)場情況，了解收集資料，及時掌握現(xiàn)場實際，協(xié)助管理好變更、簽證的費用。同時為投資者做好反索賠工作作好準備。因為不重視現(xiàn)場資料的工作，我們在順德新世界會豪閣項目就吃了很大的虧，在索賠工作中處于相當被動的不利局面. (5)項目合同管理。項目合同作為投資者與承包者的聯(lián)系紐帶，是工程項目全過程造價控制的核心和提高工程項目管理、經(jīng)濟效益的關(guān)鍵所在。在施工過程，嚴格恪守合同條款要求，按合同辦事。管理重點為合同法律性完備程度，合同完整性，風險分攤合理性，專用條款制定，工程說明書詳盡明確、可行。
5. 工程項目竣工驗收和總結(jié)評價階段
工程項目竣工驗收后，控制工程項目投資的最后一道關(guān)是竣工結(jié)算。在確定工程項目投資時，堅持以現(xiàn)行造價、投資管理的規(guī)定為依據(jù)，按照甲乙雙方在施工合同的相關(guān)約定，根據(jù)竣工圖紙結(jié)合設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證和隱蔽簽證進行審核，審核是否按照施工圖紙及合同規(guī)定的范圍完成全部工作，并認真核實每項設(shè)計變更是否真正實施，審核現(xiàn)場簽證的合理性，真正做到該增的增加，該減的減少。尤其作為大項目投資更重視，要采取多層、多關(guān)審核，譬如某大型房產(chǎn)開發(fā)商的工程項目審核流程，其每個項目投資均超過1億元，故采用委托的中介公司初審——現(xiàn)場項目部門(專職審計師)審核——中央審計部終審，盡可能減少誤差，保證如實合理反映工程造價。項目后評價階段是工程項目竣工投產(chǎn)、生產(chǎn)運營一段時間后，再對工程項目的立項決策、設(shè)計、施工、竣工投產(chǎn)、生產(chǎn)運營等全過程進行系統(tǒng)評價的一種技術(shù)經(jīng)濟活動，是固定資產(chǎn)投資管理的重要內(nèi)容及最后一個環(huán)節(jié)，其包括立項決策評價、設(shè)計施工評價、生產(chǎn)運營評價和建設(shè)效益評價，通過建設(shè)項目后評價可以達到肯定成績、總結(jié)經(jīng)驗、研究問題、吸取教訓(xùn)、提出建議、改進工作、不斷提高項目的決策水平和投資效果的目的。例如順德某大型商場增加400冷噸空調(diào)組機項目，因從商場及酒店空調(diào)用電(商場及酒店僅空調(diào)方面用電費用每月高達30多萬元)節(jié)約方面考慮，從理論上論證項目可行性，能夠大大降低每月空調(diào)方面的電費，工程完工后我們采取每月、季、年方式對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計匯總，結(jié)合以往用電費用進行分析、總結(jié)，發(fā)現(xiàn)用電節(jié)約離原可行性分析的數(shù)據(jù)偏差不大(全年平均每月用電費用在15萬元左右)，取得很好的預(yù)期效果，同時為以后類似工程項目投資提供有力的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。同時為提高投資控制的質(zhì)量，需加強投資控制管理人員的綜合素質(zhì)。在工程項目投資管理中，人的因素尤顯重要。工程項目投資控制涉及多個環(huán)節(jié)和專業(yè)，如前期規(guī)劃、項目設(shè)計、施工管理、竣工驗收等等，每個環(huán)節(jié)均需要具備相應(yīng)水準的人去按時按質(zhì)完成工作，他們工作中的任何失誤，都會最直接影響工程項目投資效益。要提高工程項目投資效益，投資者必須對項目投資控制所涉及的重要環(huán)節(jié)上，強化激勵和約束機制，加強相應(yīng)專業(yè)技能培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。
6. 結(jié)論
綜上所述，工程項目投資者在工程項目建設(shè)各個階段，時刻要有投資控制的意識，充分發(fā)揮投資控制主觀能動性，認真把握好每階段的投資控制，盡量減少建設(shè)投資的損失，節(jié)約投資，從而最大限度地提高項目資金的投資效益。
