關(guān)于鐵路建設(shè)單位對施工單位建設(shè)資金監(jiān)管的思考

【關(guān)鍵詞】鐵路建設(shè) 基金監(jiān)管

　　鐵路建設(shè)的構(gòu)成有中央財政預(yù)算內(nèi)專項資金、鐵路建設(shè)基金、國內(nèi)銀行貸款、鐵路建設(shè)債券、外資借款等，哪一項出了問題都無法交代。建設(shè)資金數(shù)額較大，如果在資金流動過程中缺乏有效監(jiān)管，就很容易出現(xiàn)貪腐、等問題，給國家造成重大損失。

　　如何管理好建設(shè)資金，做好對施工單位的資金監(jiān)管工作及其應(yīng)注意的問題，筆者結(jié)合自己的工作實踐有以下幾點思考。

　　1.1建制度

　　要做好建設(shè)資金的監(jiān)督管理，首先要從如何用好管好建設(shè)資金入手，目前，在鐵路建設(shè)系統(tǒng)，最具權(quán)威性的就是2005年鐵道部財務(wù)司按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建[2009]394號）制定的《鐵路基本建設(shè)資金》管理辦法，這個辦法界定了鐵路建設(shè)資金的管理職責(zé)，闡述了鐵路建設(shè)資金的籌集，嚴(yán)格了鐵路建設(shè)資金的開戶、存儲、請領(lǐng)、撥付、使用監(jiān)督等各個方面，可以說是一個綱領(lǐng)性的文件。其次就是2007年鐵道部財務(wù)司下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強建設(shè)資金流向監(jiān)管的通知》（鐵財[2007]237號），首次提出對資金流向進(jìn)行監(jiān)管，首次提出對施工單位進(jìn)行監(jiān)管，并對監(jiān)管的內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)定，提出了明確要求，進(jìn)一步變得具有可操作性。另外還有其他方面的制度措施，比如大額資金聯(lián)簽制度、驗工計價辦法、建設(shè)資金預(yù)算辦法等。

　　1.2抓落實

　　實施資金監(jiān)管，把握好以下幾個要點：合同約定，專戶存儲，�？顚Ｓ茫�銀行監(jiān)管。

　　1.2.1合同約定。鐵路建設(shè)單位在項目招標(biāo)時，將建設(shè)資金監(jiān)管的內(nèi)容、要求、期限納入招標(biāo)文件和承包合同，同時明確建設(shè)單位的主管部門在對建設(shè)項目進(jìn)行審計、檢查時可延伸審計、檢查施工單位。以合同的形式明確建設(shè)資金監(jiān)管的范圍、方式、內(nèi)容和各自的權(quán)責(zé)。同時，鐵路建設(shè)單位必須按照合同條款規(guī)定的時間和方式，及時向施工單位支付預(yù)付款、工程進(jìn)度款等，這是順利實施建設(shè)資金監(jiān)管的前提。

　　1.2.2專戶存儲。鐵路建設(shè)單位要求施工單位只能在與鐵道部、鐵路局簽訂銀行賬戶監(jiān)管協(xié)議的金融機(jī)構(gòu)及其下屬分支機(jī)構(gòu)（監(jiān)管銀行）開設(shè)基本存款賬戶，同時開設(shè)農(nóng)民工工資保證金專戶，施工單位所屬項目部也在同一金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶。當(dāng)?shù)卮_實沒有監(jiān)管銀行的，經(jīng)鐵路建設(shè)單位批準(zhǔn)備案，可在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶。鐵路建設(shè)單位可在施工單位所在地的多家監(jiān)管銀行中選擇銀行的服務(wù)質(zhì)量、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)等對比選優(yōu)，確定專戶開戶銀行。

　　1.2.3專款專用。鐵路建設(shè)資金只能用于指定的鐵路建設(shè)項目，一旦發(fā)現(xiàn)挪用、外借、墊付、上繳、調(diào)劑、轉(zhuǎn)移鐵路建設(shè)資金，以及與鐵路建設(shè)項目無關(guān)的材料采購、設(shè)備租賃等行為，鐵路建設(shè)單位有權(quán)終止支付建設(shè)資金，并納入對施工單位的信譽評價甚至追究其相應(yīng)責(zé)任。

　　1.2.4銀行監(jiān)管。鐵路建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)管銀行三方簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，委托監(jiān)管銀行對施工單位的資金使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控。

　　設(shè)定甲方為鐵路建設(shè)單位，乙方為施工單位，丙方為監(jiān)管銀行。協(xié)議內(nèi)容大體應(yīng)包括以下主要條款：

　　（1）甲方應(yīng)組織乙方在丙方開設(shè)銀行存款賬戶，同時開設(shè)農(nóng)民工工資保證金專戶，乙方所屬項目部原則上在同一銀行或所屬分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

　�。�2）甲方應(yīng)按照合同協(xié)議及時足額將建設(shè)資金撥付到乙方賬戶，保證建設(shè)資金專戶存儲。

　�。�3）甲方在每次撥款之前須對上次撥款進(jìn)行監(jiān)管檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，責(zé)令乙方限期整改，沒有徹底整改之前不予撥付工程款或收回已撥付的工程款。

　　（4）甲方發(fā)現(xiàn)丙方對乙方監(jiān)管不力，提出警告后仍不改正的，有權(quán)要求乙方重新選擇其他監(jiān)管銀行。

　�。�5）乙方要自覺按照協(xié)議要求接受監(jiān)管，并配合甲方及其上級主管部門對建設(shè)資金使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　�。�6）乙方要承諾其向丙方提交的付款依據(jù)材料的真實性，并對其負(fù)責(zé)。

　　（7）丙方應(yīng)指定專人或成立專門機(jī)構(gòu)，保證資金監(jiān)管工作有效進(jìn)行。

　�。�8）丙方對乙方發(fā)生的日常結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，所有付款業(yè)務(wù)必須附有合同、協(xié)議、票據(jù)復(fù)印件、上級通知等付款依據(jù)，付款依據(jù)不充分的堅決不予付款。

　�。�9）丙方應(yīng)建立資金監(jiān)管的相關(guān)臺賬資料，并按時向甲方反饋資金監(jiān)管信息。

　�。�10）建立資金監(jiān)管協(xié)調(diào)制度，協(xié)議三方定期召開資金監(jiān)管協(xié)調(diào)會，共同研究解決在協(xié)議執(zhí)行過程中產(chǎn)生的問題。

　　1.3查漏洞

　　資金監(jiān)管制度約定有可能存在不完善的地方，需要在協(xié)議執(zhí)行中，要結(jié)合實際工作，對協(xié)議沒有涉及到的空白領(lǐng)域進(jìn)行查補完善。比如，施工單位在上繳管理費的時候可能存在上調(diào)資金、轉(zhuǎn)移資金的嫌疑，大批量的設(shè)備購置或租賃費是否全部用于本建設(shè)項目等，把發(fā)現(xiàn)的漏洞歸納總結(jié)后，定期對三方監(jiān)管協(xié)議進(jìn)行修改補充，使監(jiān)管協(xié)議逐步完善。

　　2建設(shè)資金監(jiān)管還應(yīng)注意以下問題：

　　2.1為了避免引起法律糾紛，建設(shè)單位應(yīng)將建設(shè)資金監(jiān)管的要求作為專用條款列入招標(biāo)文件，將資金監(jiān)管協(xié)議作為施工承包合同的一個附件。

　　2.2有效協(xié)調(diào)三方關(guān)系是保證資金監(jiān)管順利實施的重要手段。在執(zhí)行監(jiān)管協(xié)議過程中，建設(shè)單位應(yīng)首先嚴(yán)格履行自身的義務(wù)，及時足額支付各項工程款，在督促施工單位切實履行監(jiān)管協(xié)議的同時，適時對銀行的監(jiān)管情況進(jìn)行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，保證監(jiān)管工作的順利實施。

　　2.3實行建設(shè)資金監(jiān)管的目的是為了加強資金管理，確保�？顚Ｓ煤唾Y金供應(yīng)。建設(shè)單位應(yīng)主要監(jiān)管施工單位的材料、設(shè)備采購、機(jī)械租賃、及向上級繳納管理費及代收代繳的各項費用等相關(guān)項目，以防止施工單位外借、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金。其他方面不宜管得過多過死，避免因為資金監(jiān)管障礙施工單位正常施工。

　　2.4資金監(jiān)管工作應(yīng)爭取監(jiān)理單位的支持和配合。在材料和設(shè)備采購過程中，除了由銀行根據(jù)資金監(jiān)管協(xié)議審查購貨合同外，還應(yīng)與監(jiān)理等相關(guān)單位建立有效的信息交流機(jī)制，取得監(jiān)理單位的支持和配合，確認(rèn)所采購的材料和設(shè)備是否全部用于本工程。

　　2.5在建設(shè)資金監(jiān)管過程中按協(xié)議辦事，維護(hù)協(xié)議的嚴(yán)肅性。個別鐵路工程建設(shè)周期長、規(guī)模大，在建設(shè)過程中很有可能發(fā)生工程變更和突發(fā)事件，為了保證工程質(zhì)量和工期，施工單位可能會根據(jù)建設(shè)單位或監(jiān)理的要求，臨時采購部分材料或設(shè)備，因此可能發(fā)生計劃外的資金支付，建設(shè)單位和銀行應(yīng)本著實事求是靈活處理的原則，為施工單位資金使用適度放寬要求，同時，應(yīng)督促其盡快完善相關(guān)手續(xù)，保證建設(shè)資金監(jiān)管工作的正常進(jìn)行。

　　2.6切實加強對農(nóng)民工工資的監(jiān)管檢查。農(nóng)民工工資問題是中央領(lǐng)導(dǎo)非常關(guān)心的問題，它涉及到社會的和諧和安定，鐵道部就農(nóng)民工工資支付問題幾乎每年下達(dá)通知，要求做好農(nóng)民工工資問題的支付工作。因此，在建設(shè)資金監(jiān)管工作中，要把農(nóng)民工工資問題作為單獨一個方面進(jìn)行專項監(jiān)管檢查。