景觀工程作為室外效果類工程在項目實施過程中備受矚目，尤其在xx集團重視品質(zhì)、效果的前提下景觀工程在整個項目的開發(fā)、建設、銷售等環(huán)節(jié)起到舉足輕重的作用。景觀工程正常業(yè)態(tài)都有萬達集團完善的、成熟的目標成本進行管控，但為滿足營銷需求在臨時景觀工程、示范區(qū)景觀工程實施過程中無可參考的建造標準，在這種情況下更應嚴格按集團簽批規(guī)劃限額進行成本管控。
隨著景觀項目年復一年的實施、提升，隨之發(fā)生的設計變更、簽證也接踵而至，在品質(zhì)提升、效果展現(xiàn)的同時成本管控難度逐步增加，對成本管控的所有矛盾都將在結算審核工作中得以體現(xiàn)，現(xiàn)結合xx項目景觀工程結算審核過程注意事項進行梳理，希望在以后的結算過程中規(guī)范管理和提高效率。
一、啟動結算、接收并檢查相關結算資料
嚴格按集團下發(fā)《20141013關于持有物業(yè)結算格式調(diào)整的要求》接收資料，完整的結算文件由五冊組成，其中第一分冊由成本部負責完成，第二分冊由工程部或設計部負責，第三分冊由合作單位負責，第四分冊由成本部或者合作單位負責，第五分冊由合作單位負責。首先按集團要求對照結算目錄檢查各目錄里必需的資料是否齊全、簽字是否齊全等，不齊全的在一周內(nèi)提交缺少資料明細，讓對方提供。
檢查結算資料重點關注：
1、開工報告、竣工驗收表 ；
2、現(xiàn)場簽證原件（確認單及相關附件）；
3、設計變更原件（包括通知單、確認單及相關附件）；
4、水電用量記錄單（或總承包單位出具水電費已結清的相關證明文件）；
5、總承包單位出具的無相關索賠的證明文件 ；
6、用于結算的圖紙目錄（要求施工單位、工程部、設計部、監(jiān)理單位各副總、負責人簽字）；
7、結算圖紙：總價合同，以招標圖為結算圖紙，輔以設計變更圖紙；單價合同，以施工圖為結算圖，輔以設計變更圖紙；
8、圖紙簽字，如是整卷圖紙，則目錄需要合作單位、監(jiān)理總監(jiān)、工程副總、設計副總簽字有效，每一頁需以上單位/部門經(jīng)辦工程師簽字，如非整裝圖紙，則每一頁需以上單位/部門經(jīng)辦人及負責人共同簽字；
9、竣工圖紙（不作為結算依據(jù)，可作為參考）；
10、合作單位上報的結算書；
11、工程質(zhì)量、安全、文明施工和工期獎罰通知單及其它扣罰款統(tǒng)計表等；
12、第三方測量的自然地坪標高資料或者與其他單位工作面交接資料。
二、結算流程
1、結算資料上報工程/設計部；
2、審核結算資料后及時移交成本部；
3、成本部收到正式移交的結算資料，及時移交一審公司開展審核工作；
4、一審公司復核結算資料的有效性及齊全性，復核所有的工程量及單價；
5、一審公司與合作單位核對結算成果，按時完成一審報告；
6、成本部對對結算資料進行二審 ，結算報告第一分冊相關報表，并對成果文件會簽；
7、合作單位對審核后的結果進行確認，形成二審結算書；
8、結算資料裝訂成冊，詳見《結算資料相關要求》，移交三審；
9、合作單位配合三審、四審完成審核；
10、及時結算報備和結算錄入。
三、清晰描述項目概況、明確合同界面
項目概況要描述清楚，尤其是項目地點、合同內(nèi)容、面積、結算方式、合同金額、合同開竣工時間、項目實際實施時間等，要分析出平米指標，對以后同區(qū)域項目同類型工程成本管控提供參考。
根據(jù)合同約定的施工范圍、工程量清單、清單工作內(nèi)容描述、措施費包含范圍等，判定是否多報，是否與其他單位存在交叉索賠。
四、合同價款的結算
景觀工程施工合同按集團下發(fā)標準范本均是總價合同，結算值=合同值+設計變更+簽證+扣款。對于合同范圍內(nèi)的項目實施內(nèi)容進行核算，嚴格對比施工圖紙和招標圖紙，對于合同范圍內(nèi)未實施的項目要嚴格按合同約定進行扣減，對于合同范圍外增加項目分析產(chǎn)生原因，要嚴格按集團管控要求辦理設計變更或工程簽證審核，否則不予增加費用。
五、設計變更、工程簽證審核
重點關注變更、簽證的制度符合性，價格合理性。
從每月變更、簽證對賬會暴露出承包商辦理設計變更、工程簽證過程主要存在以下問題：
1、時間節(jié)點滯后；
2、不清楚設計變更、工程簽證的界限；
3、不清楚辦理流程；
4、不清楚結算方式；
5、附件不全的情況。
針對所暴露出來的問題和實際情況，通過設計變更、工程簽證辦理業(yè)務培訓，最終形成以下幾個措施：
1、加強人員培訓，通過每月的對賬會對承包商提出問題進行設計變更、工程簽證業(yè)務培訓；
2、加強合同交底工作，根據(jù)招標情況，在確定承包商后立即召開合同交底會，對合同中的付款、重計量、設計變更、工程簽證、隱蔽工程、材料、違約責任及現(xiàn)場管理幾個方面的管控重點進行了詳細講解，合同交底資料分別下發(fā)給各承包商。
3、在變更、簽證實施完畢的7天內(nèi)，施工單位填寫《確認單》，10日內(nèi)將該單及相關資料送至項目公司成本控制部，每月25日前已實施完畢的設計變更進行確認。否則，未經(jīng)確認結算時不予計取該部分增加的款項，若為減少的款項施工單位不及時確認則雙倍扣除。
景觀工程設計變更、簽證的審核注意以下事項：
1、接收、檢查資料
接收資料后首先根據(jù)產(chǎn)生的原因判斷該設計變更、簽證是否有效，分清責任主體，明確費用屬性，是設計錯誤、遺漏、優(yōu)化還是其他原因，分析簽證施工界面是否合理，現(xiàn)場核實情況后主動提出成本意見，盡量減少對已實施項目的拆改、減少對施工界面的調(diào)整從而減少合同外新增項目，建議讓價格更優(yōu)的單位實施。
對變更、簽證相關資料堅持要求提供如下資料：變更前、后圖紙、現(xiàn)場實施前后影像對比、對于已實施項目工程量的簽確等相關資料。
2、設計變更、簽證工程量、價審核
2.1、變更、簽證審批流程
根據(jù)集團制度規(guī)定所有的簽證、變更線下審批后均需通過成本系統(tǒng)審批，現(xiàn)場簽證、設計變更審批分別由工程部、設計部發(fā)起，結算審核中，簽證變更未通過線上審核的不計入結算。
審批流程詳見《2014版成本管理制度》相關規(guī)定。
2.2、對于新增材料詢價及審批
收到設計變更、簽證資料后，對比合同工程量清單分別提交新增材料并詢價。
詢價原則：
①同項目或同地區(qū)項目主材比價，利用個項目公司資源就近參考已經(jīng)審批的價格，根據(jù)新增主材的項目特征、材質(zhì)要求合理比價；
②利用各方認可的苗木協(xié)會進行詢價；
③合理利用社會資源詢價、同地區(qū)、同項目近期已結算確認價格比價；
④整理出完整的詢價資料并形成詢價匯總表，注明審核給定的主材價的依據(jù)。
3、變更、簽證計量和計價
設計變更工程量的核實要嚴格按成本部認可的、OA移交的施工圖紙對比招標圖紙進行確認，對于施工單位投標報價時報價疏漏但未提答疑的項目在設計變更中將會按中標工程量和價格進行審核，拒絕只按施工圖紙核算變更增加或減少費用。
審核原則：
• 關注萬達清單計量規(guī)則
• 關注清單內(nèi)容，圖紙內(nèi)容，現(xiàn)場是否實施
• 關注招標圖紙、施工圖紙，復核工程量計算
• 關注新增單價，關注價格的合理性
• 對現(xiàn)場變更簽證的合理性和必要性進行審核,嚴格把關其應在投標綜合單價或措施費中考慮的費用簽證；嚴格審查虛報增項和只做增不做減的變更，同時做好對總包的反索賠
• 措施項目不屬于簽證：成品保護、垃圾清運、冬季施工、冬季維護、雨季施工、完工清掃、開荒保潔、秩序維護等均不能辦理簽證；施工方法不屬于簽證：工序調(diào)整、材料代換等均不能辦理簽證
• 杜絕虛假簽證，比如：簽證的事項施工做法不合常理，或者邏輯上存在錯誤
• 杜絕不合理的變更：比如：施工不當不屬于變更，圖紙深化、微調(diào)不屬于變更，不平衡報價誘導變更
審核重點：
• 回填土：與總包交接界面
• 苗木：喬、灌木的數(shù)量、規(guī)格及成活情況
• 石材：石材的厚度
• 基層：墊層、平層的厚度
各項變更單價原則使用合同中已有的價格或者類似單價，如變更單價無相同或類似單價宜重新組價、參考合同費率，新組綜合單價應根據(jù)實施該工作的合理成本和合理利潤，但最高不得超過當?shù)囟~套項的單價。
六、合同項下違約金、罰款和賠償款
違約扣款包括合同履約過程扣款、質(zhì)保期扣款、報審結算超5%部分結算審核扣款等。
合同履約過程中嚴格現(xiàn)場成本管控，建立扣罰款臺賬，工程部/設計部/監(jiān)理單位/咨詢單位均可提供與原合同范圍不同的證明文件（如未按圖施工等），整理合作單位的扣罰款的臺賬及資料并及時讓對方簽確，落實財務罰款在當期合同付款中扣除。
1、使用不合格材料
分包商使用任何不符合合同要求的不合格材料，無論工程是否竣工，均應受到懲罰。關于苗木部分，若進場苗木小于設計規(guī)格但能滿足設計效果，則對于小于設計規(guī)格苗木要重新議價。
2、質(zhì)保期內(nèi)扣款
本合同項下的綠化苗木、草坪等工程的養(yǎng)護期限為24個月，自本工程竣工驗收合格并交付、整體工程竣工驗合格且完成竣工驗收備案手續(xù)且移交給業(yè)主之日(以較晚時間為準)起計算。
如果在養(yǎng)護期內(nèi)出現(xiàn)苗木及草坪補種，該補種苗木及草坪的養(yǎng)護期自重新栽植且經(jīng)甲方驗收合格之日起重新計算。
如在養(yǎng)護期內(nèi)出現(xiàn)苗木死亡且不在影響景觀效果的前提下允許分包商不補栽，對于死亡不再補栽的苗木要進行全費用扣除。
質(zhì)保期內(nèi)修補，業(yè)主自行或委托第三方維修，所需費用由分包商承擔，業(yè)主有權直接從質(zhì)量保修金中扣除相應款項；如質(zhì)量保修金金額不足的，業(yè)主有權繼續(xù)要求分包商承擔。
3、結算審減超5%扣款
分承包商在此基礎上編制的結算價在中介咨詢單位審核后，核減額超過5%，則分承包商承擔超過5%部分而增加的咨詢費用，如為業(yè)主自審，業(yè)主也將對超出部分按國家標準收取相應的咨詢費用。結算中明確由分包商承擔的咨詢、審核費用及罰款，如有發(fā)生，一并在結算中扣除。
