強(qiáng)化審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量

　　為了適應(yīng)審計(jì)發(fā)展的新要求，開(kāi)創(chuàng)山區(qū)縣審計(jì)發(fā)展的新路子，我們堅(jiān)持以人為本，大力加強(qiáng)審計(jì)“人、法、技”建設(shè)，全面筑牢提高審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)工程。在審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)上，由于我縣審計(jì)人員流動(dòng)性小，絕大部分人都是從參加工作在審計(jì)局至今，對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生了厭倦情緒。所以，首先我們從人文關(guān)懷入手，體恤、關(guān)心、愛(ài)護(hù)每一位同志，有喜事同樂(lè)，遇困難分憂，幾句暖心的話，幾百元慰問(wèn)金，一束鮮花，一句問(wèn)候，讓同志們切實(shí)感受到審計(jì)大家庭的溫暖，再次激發(fā)了每個(gè)人的審計(jì)工作熱情，形成了一種愛(ài)崗敬業(yè)、奮發(fā)向上的局面。其次為克服人員隊(duì)伍老化、新生力量無(wú)法補(bǔ)充的實(shí)際困難，我們充分挖掘內(nèi)部潛力，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有人員培訓(xùn)、教育和充電，開(kāi)展經(jīng)常性的思想政治教育、廉政教育和理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，送出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)，以及崗位練兵，“傳、幫、帶”活動(dòng)，在審計(jì)工作之中學(xué)習(xí)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)。制定鼓勵(lì)學(xué)習(xí)的政策措施，調(diào)動(dòng)大家學(xué)習(xí)的積極性，硬性要求每位工作人員都必須參加一年一度的審計(jì)技術(shù)職稱考試，并納入綜合考核，對(duì)考試合格的給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)獲得中級(jí)技術(shù)職稱人員發(fā)放職稱津貼。近年來(lái)，已有3人通過(guò)了審計(jì)中級(jí)技術(shù)職稱考試，通過(guò)在職自學(xué)，有2人分別取得大專和本科文憑。一個(gè)年齡趨于老化的審計(jì)隊(duì)伍再度煥發(fā)了青春活力，機(jī)關(guān)干部隊(duì)伍的綜合素質(zhì)有了顯著提高。第三，在制度建設(shè)上，我們制定了以機(jī)關(guān)工作人員綜合考核為主線、質(zhì)量管理為中心的包括審計(jì)業(yè)務(wù)操作，機(jī)關(guān)、人員管理在內(nèi)的近30種制度，匯編成冊(cè)，人手一份。做到了有章可循，按章辦事，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化和機(jī)關(guān)管理正規(guī)化。為營(yíng)造一個(gè)舒適、賞心的辦公環(huán)境，使大家心情舒暢的從事審計(jì)事業(yè)。第四，我們想方設(shè)法克服經(jīng)費(fèi)不足的困難。在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和地方財(cái)政的支持下，裝修、綠化了辦公室，更新了辦公設(shè)施，購(gòu)置了交通工具，添置了計(jì)算機(jī)，實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)人手一臺(tái)。通過(guò)計(jì)算機(jī)，建立起了審計(jì)法規(guī)資料庫(kù)、被審計(jì)單位基本情況資料庫(kù)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)臺(tái)賬，完成了機(jī)關(guān)OA建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦公。 　　 

　　二、全面實(shí)行送達(dá)審計(jì)，強(qiáng)化提高審計(jì)質(zhì)量的手段 　　 

　　通過(guò)長(zhǎng)期的審計(jì)實(shí)踐證明，送達(dá)審計(jì)相對(duì)就地審計(jì)有許多優(yōu)點(diǎn)。一是減少因?qū)徲?jì)實(shí)施給被審計(jì)單位帶來(lái)的工作麻煩和費(fèi)用開(kāi)支，體現(xiàn)出審計(jì)的服務(wù)意識(shí)；二是審計(jì)工作可以排除被審計(jì)單位的干擾和情面，使審計(jì)結(jié)果進(jìn)一步客觀公正；三是可以減少審計(jì)人員違紀(jì)違規(guī)的機(jī)會(huì)和條件，進(jìn)而防范和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：更重要的是便于加強(qiáng)審計(jì)管理，讓審計(jì)實(shí)施置于領(lǐng)導(dǎo)和同事們的監(jiān)督之下，使審計(jì)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。為充分利用報(bào)送審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，我們?cè)诳偨Y(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了《送達(dá)審計(jì)操作的具體規(guī)定》，從2006年開(kāi)始全面推行了送達(dá)審計(jì)辦法。通過(guò)近幾年的實(shí)踐證明，既提高了審計(jì)質(zhì)量，又規(guī)避了審計(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。 　 

　　三、加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核，嚴(yán)把提高審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵 　 

　　審計(jì)復(fù)核是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于受機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制所限，我局沒(méi)有內(nèi)設(shè)法制機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殢?fù)核人員。為了加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核工作，嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)，彌補(bǔ)無(wú)專職審計(jì)復(fù)核人員的不足，局機(jī)關(guān)成立了具有審計(jì)、會(huì)計(jì)中級(jí)技術(shù)職稱的兼職的四人審計(jì)復(fù)核小組，組長(zhǎng)由分管審計(jì)質(zhì)量的副局長(zhǎng)擔(dān)任。審計(jì)復(fù)核實(shí)行復(fù)核小組人員分工、分級(jí)負(fù)責(zé)，分初核、復(fù)核和復(fù)核組長(zhǎng)審核三個(gè)過(guò)程，使每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)復(fù)核至少經(jīng)過(guò)三個(gè)人之手，發(fā)揮了集體的智慧，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量萬(wàn)無(wú)一失。同時(shí)，在復(fù)核小組建立了到項(xiàng)目、到人的審計(jì)質(zhì)量考核臺(tái)賬，記錄審計(jì)質(zhì)量方面出現(xiàn)的問(wèn)題。年終，由復(fù)核小組負(fù)責(zé)檢查立卷檔的審計(jì)項(xiàng)目檔案，匯總?cè)�年的審�?jì)質(zhì)量臺(tái)賬，作為審計(jì)質(zhì)量考核、個(gè)人綜合考核和優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選的重要依據(jù)。 　 

　　四、建立質(zhì)量激勵(lì)機(jī)制，激活提高審計(jì)質(zhì)量的引擎 　　 

　　從2002年開(kāi)始，我局就制定了《機(jī)關(guān)工作人員年度綜合考核辦法》，并經(jīng)過(guò)逐年修訂完善，現(xiàn)已基本定型。《辦法》從“德、能、勤、績(jī)、廉”五個(gè)方面對(duì)各個(gè)崗位的目標(biāo)任務(wù)、工作職責(zé)、工作內(nèi)容、工作要求等內(nèi)容進(jìn)行量化，進(jìn)行百分制考核。平時(shí)做好考核記載，年終嚴(yán)格綜合考核，并將考核結(jié)果作為對(duì)個(gè)人獎(jiǎng)罰、年度公務(wù)員考核和評(píng)優(yōu)樹(shù)模的重要依據(jù)。通過(guò)績(jī)效考核，有效地調(diào)動(dòng)了機(jī)關(guān)人員的工作積極性和責(zé)任感，使全局上下人人明白自己的職責(zé)和義務(wù)，形成了人在約束中活動(dòng)，職責(zé)在規(guī)定范圍內(nèi)履行，權(quán)力在制約下行使，各履其職，各盡其責(zé)，遵章守紀(jì)的局面，出色地完成了歷年的各項(xiàng)工作任務(wù)。我局的綜合考核辦法得到了縣日標(biāo)責(zé)任考核辦公室的認(rèn)同，在縣級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行了推廣。 　 

　　五、強(qiáng)化審計(jì)落實(shí)和整改，充分體現(xiàn)審計(jì)工作成效 

　　針對(duì)我縣一度出現(xiàn)的審計(jì)建議整改和審計(jì)決定執(zhí)行情況下滑局面，我局采取了一系列措施，建立相關(guān)機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)執(zhí)法環(huán)境。一是提出并建立了審計(jì)查處部門協(xié)助配合制、審計(jì)處理處罰財(cái)政暫停撥款及財(cái)政扣繳制、 

　　《審計(jì)建議、決定》執(zhí)行情況報(bào)告制、審計(jì)案件線索移送制、審計(jì)要情報(bào)告制和審計(jì)結(jié)果公告制等6種制度建議，提交政府常務(wù)會(huì)議討論決定，從制度、機(jī)制上扭轉(zhuǎn)審計(jì)整改和執(zhí)行情況下滑的局面。二是開(kāi)展對(duì)審計(jì)決定的整改落實(shí)情況的跟蹤檢查，并對(duì)檢查情況進(jìn)行通報(bào)，督促被審計(jì)單位部門落實(shí)審計(jì)決定。三是向縣財(cái)政局發(fā)出《協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定函》、向縣地稅局發(fā)出《執(zhí)行審計(jì)決定告知書(shū)》，催收應(yīng)交未交的審計(jì)罰沒(méi)收入和稅金。四是向縣紀(jì)檢委提交了《請(qǐng)求協(xié)助落實(shí)有關(guān)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的報(bào)告》，請(qǐng)求縣紀(jì)委協(xié)助落實(shí)審計(jì)決定，對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的單位法人給予組織處理。通過(guò)采取以上措施，2009年以來(lái)的審計(jì)決定執(zhí)行情況明顯好轉(zhuǎn)。