工程結(jié)算中現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)管控淺議

關(guān)鍵詞：工程結(jié)算；現(xiàn)場(chǎng)簽證；風(fēng)險(xiǎn)管控 

　　一、工程案例 

　　云南省某醫(yī)藥大學(xué)制藥工程訓(xùn)練中心建設(shè)項(xiàng)目，按GMP（藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范）要求，建成省內(nèi)領(lǐng)先的醫(yī)藥制劑教學(xué)、科研平臺(tái)，集藥物制劑教學(xué)、科研、中試、培訓(xùn)為一體，成為學(xué)校教學(xué)、科研實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的亮點(diǎn)。工程建設(shè)周期為2011年8月至2012年12月；具體目標(biāo)是該學(xué)校截至2011年8月26日已建成一棟4層的獨(dú)立醫(yī)藥制劑大樓（1，750m2），可用于作為“醫(yī)藥制劑中心”建設(shè)用房有1～3層，建成達(dá)GMP要求的制劑車間中心項(xiàng)目建筑面積約1，250m2，按GMP“合同約定廠房與設(shè)備”要求，建有D級(jí)凈化廠房約850m2，一般生產(chǎn)區(qū)約400m2。該工程在施工過(guò)程中出現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）工程項(xiàng)目采用單價(jià)法編制施工圖招標(biāo)計(jì)價(jià)方式（簡(jiǎn)稱定額招標(biāo)），因設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)漏項(xiàng)――施工圖中未明確加固改造需拆除和恢復(fù)部分，導(dǎo)致投標(biāo)人按施工圖計(jì)算工程量報(bào)價(jià)時(shí)，未對(duì)“加固改造拆除和恢復(fù)部分”進(jìn)行招投標(biāo)報(bào)價(jià)；（2）存在設(shè)計(jì)圖未設(shè)計(jì)但按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和使用要求，必須增加的部分需要做設(shè)計(jì)變更。本案例主要涉及工程承包范圍、合同工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同價(jià)款、合同文本、中標(biāo)通知書、投標(biāo)文書及附件、工程報(bào)價(jià)單、工程洽商、工程變更、工程結(jié)算、現(xiàn)場(chǎng)簽證等問(wèn)題；現(xiàn)就如何針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)在工程結(jié)算中的管控加以分析。 

　　二、現(xiàn)場(chǎng)簽證的風(fēng)險(xiǎn) 

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)場(chǎng)簽證的概念與法律法規(guī)適用�，F(xiàn)場(chǎng)簽證是指承發(fā)包雙方在工程建設(shè)施工過(guò)程中所涉及的責(zé)任事件真實(shí)記錄的合法簽認(rèn)證明；“當(dāng)承包人的項(xiàng)目經(jīng)理向發(fā)包人代表提交現(xiàn)場(chǎng)簽證的確認(rèn)報(bào)告，發(fā)包人代表給予簽字確認(rèn)后，這個(gè)過(guò)程就完成了合同從要約到承諾的簽訂過(guò)程，并將在雙方之間產(chǎn)生一系列的法律效果，如工期延長(zhǎng)、工程款增加等”；依照《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、國(guó)務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、建設(shè)部2001年第89號(hào)令《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、七部委2003年第30號(hào)令《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》、中華人民共和國(guó)建設(shè)部令第107號(hào)（2001）《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》及財(cái)建[2004]369號(hào)文、《云南省建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》、《云南省建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程施工合同》GF-1999-02、《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》GB50300-2001及《建筑裝飾裝修工程質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50210-2001、國(guó)家《工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性條文》等國(guó)家及云南省頒布的現(xiàn)行法律、法規(guī)和條例，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)簽證適用法律法規(guī)的時(shí)間性、合法性、準(zhǔn)確性范圍，由此可以判斷，工程結(jié)算時(shí)現(xiàn)場(chǎng)簽證是重要的法律依據(jù)。 

　�。ǘ�）現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的成因。導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素有： 

　　1、發(fā)承包雙方代表對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是影響工程造價(jià)的重要因素之一，由于施工現(xiàn)場(chǎng)缺乏完備的管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，現(xiàn)場(chǎng)代表不重視現(xiàn)場(chǎng)簽證，缺乏簽證風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，工作流于形式，責(zé)任心落實(shí)不夠，往往存在現(xiàn)場(chǎng)代表沒(méi)去確認(rèn)具體工程量發(fā)生變更，不經(jīng)核實(shí)簽證內(nèi)容是否屬實(shí)就隨意簽證；這樣在工程結(jié)算時(shí)，就會(huì)發(fā)生發(fā)承包雙方扯皮，簽證內(nèi)容與事實(shí)不符，同一工程內(nèi)容重復(fù)簽證，因而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。 

　　2、材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。材料價(jià)格的現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，發(fā)承包雙方?jīng)]有主動(dòng)積極全面進(jìn)行材料價(jià)格市場(chǎng)調(diào)查，也不認(rèn)真去進(jìn)行貨比三家選擇性價(jià)比高的材料和產(chǎn)品，不嚴(yán)格核實(shí)簽證單上要簽明材料的名稱、材質(zhì)、規(guī)格、型號(hào)、制造商、出廠商、供應(yīng)商、單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間、地點(diǎn)、結(jié)算方式等；這樣在工程結(jié)算時(shí)，就不能及時(shí)把控材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)走向，造成簽證內(nèi)容與事實(shí)不符，無(wú)法確�，F(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)有效，從而造成了不必要的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。 

　　3、政策性調(diào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。政策性調(diào)價(jià)的現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500-2013第4.19條文說(shuō)明：“工程施工合同的風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。按照《規(guī)定》，招標(biāo)文件是不應(yīng)該把政策風(fēng)險(xiǎn)全部推給承包方。”但是，“規(guī)定”不是強(qiáng)制法律，所以實(shí)際執(zhí)行中會(huì)有差異，這無(wú)疑是在強(qiáng)調(diào)政策調(diào)控所帶來(lái)物價(jià)水平的浮動(dòng)，即價(jià)格改變而隨機(jī)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 

　　4、工程變更風(fēng)險(xiǎn)。工程變更的現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目以設(shè)計(jì)單位出具并經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更通知書為準(zhǔn)；其他變更項(xiàng)目以發(fā)包人、承包人、跟蹤審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)共同簽證為準(zhǔn)。因承包人擅自變更設(shè)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用導(dǎo)致發(fā)包人的經(jīng)濟(jì)利益損失，由承包人承擔(dān)，這就產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利益風(fēng)險(xiǎn)；“承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對(duì)設(shè)計(jì)圖紙或施工組織設(shè)計(jì)的變更及對(duì)材料、設(shè)備的調(diào)換”，須經(jīng)發(fā)包人會(huì)同相關(guān)有權(quán)認(rèn)定的單位及承包人共同簽訂為準(zhǔn)，未經(jīng)同意擅自變更或調(diào)換，發(fā)生的費(fèi)用由承包人承擔(dān)責(zé)任，發(fā)包人的相關(guān)利益損失也由承包人擔(dān)責(zé)，這也突顯了施工過(guò)程中工程變更項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。 

　　三、現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的管控 

　　對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目行為主體導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)：首先是通過(guò)健全法律法規(guī)和加強(qiáng)合同管理，規(guī)范項(xiàng)目各方職責(zé)主體的行為；其次是營(yíng)造健康的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在承發(fā)包雙方之間尋求利益平衡；讓雙方自覺(jué)地遵守合同，實(shí)現(xiàn)互利共贏和統(tǒng)籌發(fā)展。 

　　（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證行為 

　　1、當(dāng)前對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證做出各項(xiàng)規(guī)定：《清單》、《辦法》、《解釋》的立法層次較低，與現(xiàn)場(chǎng)簽證在工程結(jié)算中的重要作用不相適宜；《解釋》只是人民法院在審判時(shí)的指導(dǎo)性意見(jiàn)；《辦法》在法律層次上屬于行政規(guī)章，是辦理工程結(jié)算時(shí)的參考依據(jù)；《清單》是國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，其強(qiáng)制執(zhí)行力略高于《解釋》和《辦法》；所以有必要通過(guò)加強(qiáng)法律法規(guī)制度建設(shè)，提高現(xiàn)場(chǎng)簽證的法律地位和強(qiáng)制執(zhí)行力，從而規(guī)范工程項(xiàng)目各方職責(zé)主體在現(xiàn)場(chǎng)簽證中的行為；由此可見(jiàn)，建立健全相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證行為勢(shì)在必行。 

　　2、現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的防控：最直接的方法是在合同條款中特別約定現(xiàn)場(chǎng)簽證的完備手續(xù)和法律責(zé)任，或直接約定使用《解釋》、《辦法》和《清單》；這樣，《解釋》、《辦法》、《清單》就成為了合同的組成要約，強(qiáng)化了承發(fā)包雙方對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的重視程度；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)簽證行為，這也是事前風(fēng)險(xiǎn)管控的有效舉措。 

　�。ǘ�）合同條款要嚴(yán)密，承發(fā)包雙方要諒解。如何高效率地完成工程建設(shè)項(xiàng)目，不僅僅是強(qiáng)調(diào)法律法規(guī)的建立健全，還要調(diào)動(dòng)承發(fā)包雙方的主觀能動(dòng)積極性；要嚴(yán)格遵守執(zhí)行雙方約定的合同內(nèi)容，規(guī)范分配好承發(fā)包雙方的權(quán)利職責(zé)。承發(fā)包雙方在合同履行中要彼此諒解與妥協(xié)，同時(shí)也是工程建設(shè)項(xiàng)目各方職責(zé)主體要具有的思想準(zhǔn)備；“工程結(jié)算確認(rèn)的最終價(jià)款并非絕對(duì)客觀的數(shù)據(jù)，往往是承發(fā)包雙方相互平衡博弈與斗爭(zhēng)妥協(xié)的必然結(jié)果”；本案例就建設(shè)工程在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多等各種原因，所涉及的工程內(nèi)容、工程量或工程價(jià)格的變化加以分析得出現(xiàn)場(chǎng)簽證的關(guān)鍵作用。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)工程結(jié)算中現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的管控，對(duì)有效控制工程造價(jià)和工程投資有著十分重要的意義和現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 

　　四、結(jié)語(yǔ) 

　　現(xiàn)場(chǎng)簽證要符合工程施工合同的要約：“作為施工過(guò)程中對(duì)待定事件的簽認(rèn)，其簽認(rèn)的內(nèi)容一般是工程承包合同中未包含的事項(xiàng)”；按照《中華人民共和國(guó)合同法》的精神及司法實(shí)踐，其法律效力并不亞于合同文書；因此加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重心就是有效控制工程造價(jià)；在工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格遵守執(zhí)行合同約定，采用合法合理科學(xué)的方法，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證，就一定能管控好現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)包人只有加強(qiáng)自身建設(shè)與現(xiàn)場(chǎng)簽證代表的管控，才能真正做到有效降低現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化管控工程造價(jià)成本，切實(shí)做到維護(hù)承發(fā)包雙方的合法權(quán)益，履行現(xiàn)場(chǎng)簽證的職責(zé)。 

　　主要參考文獻(xiàn)： 

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