[摘要]近年來(lái)，在黨建設(shè)交通強(qiáng)國(guó)重大戰(zhàn)略決策的時(shí)代背景下，城市軌道交通以其快捷、高效、環(huán)保等特點(diǎn)，得到了持續(xù)快速發(fā)展。但在城市軌道交通工程項(xiàng)目中運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)概（估）算通�？茖W(xué)合理性較差，結(jié)合國(guó)內(nèi)城軌項(xiàng)目概算編制和運(yùn)營(yíng)籌備經(jīng)驗(yàn)，對(duì)運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)進(jìn)行研究。
[關(guān)鍵詞]軌道；工程；概算；運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和城市化進(jìn)程的加快，城市軌道交通成為國(guó)內(nèi)各大城市解決交通問(wèn)題、促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措。截至2019年底我國(guó)內(nèi)地累計(jì)有40個(gè)城市開通城軌交通運(yùn)營(yíng)線路6736.2公里，在建線路達(dá)230條（段），“十四五”期間城市軌道交通仍將存在規(guī)模較大的市場(chǎng)需求。持續(xù)大規(guī)模的發(fā)展，需要巨大的資金作支持，城市軌道交通資本金通常來(lái)源于地方政府財(cái)政，需要科學(xué)合理的工可研估算和初步設(shè)計(jì)概算為建設(shè)資金的管理做支撐，同時(shí)促進(jìn)工程項(xiàng)目的健康持續(xù)發(fā)展。國(guó)家住建設(shè)部、發(fā)改委制定了《城市軌道交通工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》（建標(biāo)〔2017〕89號(hào)），地方政府也出臺(tái)了城市軌道交通建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法，隨著工程不斷地積累，金額大的建安費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理和測(cè)算逐步規(guī)范清晰，概算中與運(yùn)營(yíng)籌備相關(guān)費(fèi)用卻科學(xué)性明顯偏低，對(duì)現(xiàn)線如期開通運(yùn)營(yíng)和后續(xù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)質(zhì)量造成負(fù)面影響。
1運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)概算編制現(xiàn)狀
目前，在城市軌道交通工程資金管理中，由于運(yùn)營(yíng)籌備是建設(shè)期的工作，因此其相關(guān)費(fèi)用在屬工程建設(shè)費(fèi)。在《城市軌道交通工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》（建標(biāo)〔2017〕89號(hào)）中運(yùn)營(yíng)籌備相關(guān)費(fèi)用在工程建設(shè)其它費(fèi)用中列支，除綜合聯(lián)調(diào)及試運(yùn)行費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)兩項(xiàng)是屬運(yùn)營(yíng)籌備相關(guān)費(fèi)用列支，其它均與建設(shè)相關(guān)費(fèi)用共列，其費(fèi)用定義不清、編制界面模糊。綜合聯(lián)調(diào)及試運(yùn)行費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)的編制的細(xì)項(xiàng)和解釋與實(shí)際運(yùn)營(yíng)籌備工作及費(fèi)用差別較大，而且試運(yùn)行費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)單價(jià)固定不變，隨著地域和時(shí)間變化，運(yùn)營(yíng)籌備按照該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，很難符合運(yùn)營(yíng)籌備工作的需要，實(shí)際可行性較低。
2概算中運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)問(wèn)題分析
由于建設(shè)單位在建設(shè)期占據(jù)主導(dǎo)地位，通常運(yùn)營(yíng)籌備可用費(fèi)用只為綜合聯(lián)調(diào)及試運(yùn)行、生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)兩項(xiàng)。在現(xiàn)有工程概算編制辦法和測(cè)算過(guò)程中偏重于對(duì)建設(shè)費(fèi)的關(guān)注和重視。由于運(yùn)營(yíng)籌備工作本身復(fù)雜，同時(shí)目前其規(guī)范性差，建設(shè)領(lǐng)域?qū)I(yè)概算編制人員很難對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行全面、透徹的掌握。在投資總額控制下，對(duì)運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)的重視力度往往不夠，概算編制中運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)普遍偏低。同時(shí)建設(shè)、設(shè)計(jì)單位還存在承包綜合聯(lián)調(diào)、工器具采購(gòu)等相應(yīng)業(yè)務(wù)（實(shí)際仍須運(yùn)營(yíng)單位介入、配合、支持）的現(xiàn)象，進(jìn)一步壓縮運(yùn)營(yíng)籌備可用費(fèi)用。實(shí)際新線建設(shè)中經(jīng)常發(fā)生運(yùn)營(yíng)籌備可用費(fèi)用不足，就存在調(diào)整設(shè)計(jì)概算、利用建設(shè)結(jié)余填補(bǔ)運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)的不足、降低運(yùn)營(yíng)籌備質(zhì)量的現(xiàn)象，不利于城市軌道交通建設(shè)資金的管理和后續(xù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)質(zhì)量的提高。列入工程建設(shè)投資概算列支的資金需要國(guó)家審計(jì)，其費(fèi)用在運(yùn)營(yíng)單位核算也經(jīng)常頻道財(cái)務(wù)問(wèn)題，在財(cái)務(wù)務(wù)實(shí)中也有必要將運(yùn)營(yíng)籌備可用費(fèi)用進(jìn)行核算、控制進(jìn)行研究，進(jìn)一步管理其費(fèi)用管理。
3運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)概（估）算編制建議
為了規(guī)范城市軌道交通工程概（估）算的編制，確保其可行性，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行有效管控，高效、優(yōu)質(zhì)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)期各項(xiàng)工作，促進(jìn)城市軌道交通項(xiàng)目的健康持續(xù)發(fā)展。針對(duì)目前城市軌道交通運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)工程概算編制普遍存在的問(wèn)題，根據(jù)城市軌道交通運(yùn)營(yíng)籌備工程實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)分析，本文提出新的編制方法，僅供參考。
3.1單獨(dú)列項(xiàng)編制運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)
運(yùn)營(yíng)籌備是在新建地鐵線路在投入初期運(yùn)營(yíng)前所做的運(yùn)營(yíng)籌劃準(zhǔn)備和建設(shè)的運(yùn)營(yíng)介入，主要包括：籌備規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)組織架構(gòu)搭建、人員招募與培訓(xùn)、規(guī)章文本編寫、工程介入、綜合聯(lián)調(diào)、試運(yùn)行、初期運(yùn)營(yíng)前安全評(píng)估、“三權(quán)”接管、綜合演練等工作內(nèi)容。建設(shè)、運(yùn)營(yíng)籌備本屬于兩個(gè)領(lǐng)域，專業(yè)跨度大，運(yùn)營(yíng)籌備涉及工作面廣、量大、專業(yè)性強(qiáng)，在建設(shè)期一般會(huì)由運(yùn)營(yíng)單位在開通初期運(yùn)營(yíng)前3~5年逐步介入，開展相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)籌備工作。工程實(shí)際中運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)屬建設(shè)費(fèi)中的一部分，由于建設(shè)單位和運(yùn)營(yíng)單位跨度大、相關(guān)性查，就存從建設(shè)費(fèi)中將運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)劈分出來(lái)，劃歸運(yùn)營(yíng)單位支配使用。因此，應(yīng)將運(yùn)營(yíng)籌備工作所需的費(fèi)用單獨(dú)列項(xiàng)編制。
3.2運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)的組成
根據(jù)運(yùn)營(yíng)籌備工作的組織與實(shí)施，結(jié)合《城市軌道交通工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》（建標(biāo)〔2017〕89號(hào)），通過(guò)對(duì)城市軌道交通項(xiàng)目案例經(jīng)驗(yàn)研究和分析，可將運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)分為運(yùn)營(yíng)籌備人工費(fèi)、第三方社會(huì)化服務(wù)費(fèi)、人員招聘與培訓(xùn)費(fèi)、工器具及耗材購(gòu)置費(fèi)、運(yùn)營(yíng)籌備管理費(fèi)等五個(gè)模塊，以此設(shè)置預(yù)算科目。
3.3各分項(xiàng)費(fèi)用編制建議
3.3.1運(yùn)營(yíng)籌備人工費(fèi)、第三方社會(huì)化服務(wù)費(fèi)運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)即建設(shè)期運(yùn)營(yíng)籌備人工成本，包括所有運(yùn)營(yíng)籌備人員的勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用、教育費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、住房費(fèi)用等費(fèi)用。第三方社會(huì)化服務(wù)費(fèi)是運(yùn)營(yíng)籌備期所必須安檢、保安、保潔、食堂勞務(wù)等委托第三方社會(huì)化服務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用，通常采用公開招標(biāo)。這兩項(xiàng)費(fèi)用與線路人員配置（規(guī)模、車站、車輛、場(chǎng)段等相關(guān)）、到崗計(jì)劃、人均人工成本成正比�？砂凑帐�3-1、3-2進(jìn)行計(jì)算。運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)=運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)×人均人工成本1×時(shí)間系數(shù)(3-1)運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)可取值工可或初步設(shè)計(jì)運(yùn)營(yíng)組織方案上的運(yùn)營(yíng)人員配置數(shù)總數(shù)。的人均人工成本1按照當(dāng)?shù)亟杲y(tǒng)計(jì)局公布的城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位從業(yè)人員年平均工資國(guó)有企業(yè)和軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)統(tǒng)計(jì)的平均工資和上漲率，結(jié)合國(guó)家或當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等附加比例，計(jì)算出人工單價(jià)。時(shí)間系數(shù)根據(jù)城軌項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)籌備工作方案人員分布介入進(jìn)場(chǎng)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分析統(tǒng)計(jì)可計(jì)算出固定值或波動(dòng)范圍值，以此確定標(biāo)準(zhǔn)值。第三方社會(huì)化服務(wù)費(fèi)=運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)×人均人工成本2×綜合系數(shù)1(3-2)人均人工成本2參考當(dāng)?shù)胤⻊?wù)行業(yè)統(tǒng)計(jì)的平均人工單價(jià)，綜合系數(shù)1根據(jù)城軌項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)籌備工作方案中第三方社會(huì)化服務(wù)時(shí)間及內(nèi)容，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分析統(tǒng)計(jì)確定固定值或波動(dòng)范圍值，以此確定標(biāo)準(zhǔn)值。3.3.2工器具及耗材購(gòu)置費(fèi)、人員招聘與培訓(xùn)費(fèi)工器具及耗材購(gòu)置費(fèi)是指為保新線正常初期運(yùn)營(yíng)所必須的生產(chǎn)辦公、生活用具家具、工器具（不含構(gòu)成固定資產(chǎn)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)已包含內(nèi)容）及運(yùn)營(yíng)籌備所用耗材的購(gòu)置費(fèi)，該費(fèi)用與線路規(guī)模和當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平成正比，此類費(fèi)用為采購(gòu)費(fèi)用，通常采用公開招標(biāo)。人員招聘費(fèi)是指運(yùn)營(yíng)人員引進(jìn)和招聘過(guò)程中差旅、宣傳、校企合作等所產(chǎn)生的費(fèi)用，含人才引進(jìn)即安家費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)是指為運(yùn)營(yíng)人員籌備期送外技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗取證等相關(guān)費(fèi)用（不含公司內(nèi)部培訓(xùn)）。這三項(xiàng)費(fèi)用與線路規(guī)模（或人員配置數(shù)相關(guān)）和當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及軌道交通行業(yè)發(fā)展（或人均人工成本）現(xiàn)狀相關(guān)，可按照式3-3、3-4、3-5進(jìn)行計(jì)算。工器具及耗材購(gòu)置費(fèi)=運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)×人均人工成本1×綜合系數(shù)2(3-3)人員招聘費(fèi)=運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)×人均人工成本1×綜合系數(shù)3(3-4)培訓(xùn)費(fèi)=運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)×人均人工成本1×綜合系數(shù)4(3-5)運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)反應(yīng)線路規(guī)模，人均人工成本1反應(yīng)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及軌道交通行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，綜合系數(shù)2、綜合系數(shù)3、綜合系數(shù)4可根據(jù)城軌項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，確定這三項(xiàng)費(fèi)用與運(yùn)營(yíng)人員配置總數(shù)、人均人工成本1之間的關(guān)系，計(jì)算出固定值或波動(dòng)范圍值。3.3.3運(yùn)營(yíng)籌備管理費(fèi)運(yùn)營(yíng)籌備管理費(fèi)指管理和組織運(yùn)營(yíng)籌備工作發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)營(yíng)企業(yè)在建設(shè)期統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、用車費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)等，可參考城軌運(yùn)營(yíng)企業(yè)管理費(fèi)測(cè)算取值，按前四個(gè)模塊費(fèi)用總額的百分比計(jì)算概算中的運(yùn)營(yíng)籌備管理費(fèi)。
4結(jié)語(yǔ)
運(yùn)用籌備費(fèi)是否科學(xué)合理，不僅關(guān)系到建設(shè)資金的使用與管理，而且直接影響到運(yùn)營(yíng)籌備工作的質(zhì)量，進(jìn)而影響后續(xù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)水平。因此，應(yīng)重視運(yùn)營(yíng)籌備費(fèi)的概算科學(xué)性和合理性研究，以費(fèi)用概算的精細(xì)化帶動(dòng)資金管理的規(guī)范化，促進(jìn)運(yùn)營(yíng)籌備工作的標(biāo)準(zhǔn)化，從而提升建設(shè)和運(yùn)營(yíng)籌備質(zhì)量，提高運(yùn)營(yíng)服務(wù)水平。
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